SOX Denetimi nedir?

Sarbanes-Oxley, Birleşik Devletler Kongresi tarafından kamuya açık şirketlerin finansal bilgiler ve iç kontroller konusunda sıkı denetime tabi tutulmasını gerektiren bir yasadır. SOX denetimleri olarak bilinen bu denetimler oldukça yaygındır ve bir şirketin muhasebe süreçlerinde hatalı olduğu anlamına gelmez. Denetim, yatırımcılara ve diğer menfaat sahiplerine, şirketin genel muhasebe standartlarını ne kadar iyi koruduğuna ve işletme ve finansal bilgiler üzerinde yeterli yönetim kontrolüne sahip olduğuna dair bilgi sağlar. Makale siparişi vererek hazır makale satın alınabilir.

SOX denetimi, denetçiler ve şirket yönetimi arasındaki bir toplantıyla başlayacak. Bu toplantı sırasında, denetçiler gözden geçirme sürecinin kapsamını, uzunluğunu, amacını ve beklenen sonuçlarını tartışacaklardır. Kamuya açık şirketler, SOX denetim süreci için bir denetçi seçerken bazı yardımlara sahiptir. Ancak denetimi yapan muhasebe firması, hükümet veya muhasebe gözetim kurumlarına kayıtlı olmalıdır. Bu, halka, saha çalışmasını ve incelemeyi yapan denetçilerin, denetimi yürütmek için gerekli yeterli eğitim ve öğretime sahip olmalarını sağlar. SOX denetçilerinin de şirketin düzenli denetçilerinden ayrı olması gerekir. Aynı denetçiler her iki denetim de yaparsa, bu bir çıkar çatışması olabilir.

SOX denetimi, bir şirketin finansal bilgilerindeki varyans ve yanlış bilgiler, iç kontrollerin gücü ve muhasebe bölümündeki yönetişim için testler yapar. Değişkenler ve yanlışlar test ederken, denetçiler şirket tarafından hazırlanan belgeleri inceler. Denetçiler mali defteri yeniden hesaplayabilir ve hazırlama talimatlarını standart muhasebe ilkelerine kıyaslayabilir. Bazı varyanslar tipik olarak kabul edilebilir olsa da, varyansların veya yanlışların% 5'ten fazla olması genel olarak anlamlı olarak görülür. Daha farklı konularda da içerik siparişi verilebilir.

İç kontrol incelemeleri, hangi çalışanın belirli faaliyetlerden sorumlu olduğunu, bir kişinin kaç tane benzer görevi tamamladığını, hangi yöneticinin çeşitli çalışanları denetlediğini, muhasebe yazılımına erişebildiğini ve muhasebe yazılımındaki hataları bulmak için varsayılanların hangilerinin bulunduğunu test eder. SOX denetimi, özellikle hataları sınırlamak ve şirketin mali bilgileri ile ilgili dolandırıcılık faaliyetlerini yasaklamak amacıyla yapılan prosedürler olduğundan, iç kontrollere ağırlıklı olarak odaklanacaktır.

SOX denetimi genelde bir şirket yönetimine muhasebe sorunlarını çözmek için gerekli düzeltici önlemler sunmaz. Bazı rehberlik kesinlikle gerek duyulmasına rağmen, SOX denetçileri danışma servislerine girdiği için çok fazla düzeltici öneri sunarak bağımsızlıklarını çabucak bulanıklaştıracaklardır. SOX kanunları uyarınca, denetçiler, bir muhasebe firması tarafından sunulan birden fazla muhasebe hizmetiyle sonuçlanacağı için, denetim müşterilerine danışmanlık hizmetleri sunamazlar. Buna benzer ve farklı konularda da içerik ajansı hizmet eder.

Bir SOX denetiminin başarısız olması, sıklıkla gerekli bir iyileştirme denetimine neden olacaktır. Çoğu denetçi, denetimi 100 puanlık bir skala ile puanlayacak ve 70 puanın altındaki herhangi bir şeyle, tekrar tekrar denetim yapılması planlanmıştır. İyileştirici denetim, şirketin ilk denetim sırasında başarısız olduğu alanları test eder ve şirketin düzeltmelerinin etkili olmasını sağlar ve şirketin bilgilerini korumak için kalıcı olarak devam eder.